Что нужно знать про льготное налогообложение при покупке и продаже квартиры в одном году? Пример расчета НДФЛ

Недвижка

Если квартира куплена 5 лет назад и более, собственник получает налоговую льготу в виде полной отмены НДФЛ.

Отмена иногда допускается после 3 лет владения. И даже квартиры, купленные в одном году, могут получать льготные налоги, что нужно учитывать.

В статье подробно рассматривается вопрос купли-продажи квартиры в течение года, даются разъяснения по этой теме.

Налоговый период при совершении сделок

При проведении операций по реализации в торговом зале в календарном году отчет в Казначейство составляется в налоговом периоде с приложением выписки 3-НДФЛ. Налог не удерживается в следующих случаях:

Что нужно знать о льготном налогообложении при покупке и продаже квартиры в один год? Пример расчета налога на прибыль

  1. Имущество в собственности более 5 лет.
  2. Недвижимость была куплена до 01.01.16 и в собственности более 3-х лет.
  3. Недвижимость получена по приватизации, в дар, по наследству или по договору аренды и находится в собственности более 3-х лет.
  4. Его стоимость составляет менее 1 млн.

В остальных случаях, даже при покупке одной квартиры в том же году с ее продажей, или при продаже одной квартиры и немедленной покупке второй, налог должен быть уплачен по правилам статьи 220 НК РФ. Федерация. Однако возможны случаи возмещения, когда вычет на недвижимость, полученный при покупке жилья, погашается за счет налогового обязательства по его реализации.

Имущественный вычет при приобретении жилья

Имущественный вычет – это налоговый кредит. Он заключается в том, что субъект — покупатель вправе потребовать возврата 13% от суммы, указанной в договоре купли-продажи (ДКП) как цены приобретаемого имущества в территориальном органе ФНС.

Размер этой льготы может достигать 13% от цены до 2 000 000, что составит 260 000 рублей. Свыше этой суммы скидка не действует. Возврат имущества возможен только при соблюдении следующих условий:

  1. Не исчерпав ранее льготу на покупку другого объекта.
  2. Продавец не является близким родственником покупателя квартиры или членом его семьи.
  3. Покупатель — российский налогоплательщик.

Граждане, которые не работают, в том числе пенсионеры, студенты дневного отделения, не имеют права на вычет, так как возмещение начисляется на ИРФР.

Для удобства рассмотрим расчет вычета на примере: в марте 2019 года покупатель совершил сделку и купил квартиру по цене 3 000 000 руб. Получил право на возврат имущества в размере 2 000 000 рублей в размере 13%, что составило 260 000 рублей.

Налогообложение при реализации жилья

Что нужно знать о льготном налогообложении при покупке и продаже квартиры в один год? Пример расчета налога на прибыль

Если новоприобретенная недвижимость продается, сделка облагается одной, но существенной выгодой – имущественным вычетом в размере 1 млн. Иными словами, вне зависимости от обстоятельств продажи, в том числе от времени ее совершения, операция облагается налогом с суммы, превышающей один миллион. Налог взимается по ставке 13% от суммы, равной цене квартиры, указанной в DCT, за вычетом 1 000 000.

Например, расчет такой: Купленную в марте квартиру собственник продал в августе 2019 г. Цена объекта осталась прежней — 3 000 000. Налог рассчитывается с учетом имеющихся льгот (вычет 1 000 000), от 2 000 000 рублей в размере 13%. Вычет составил причитающуюся к оплате сумму 260 000 руб.

Пример расчета

Так как для сделок купли-продажи, совершенных в одном календарном году, возможно включение сведений о них одновременно в одну декларацию, то возможно уплатить налоговые обязательства с суммы имущественного вычета:

 

  • При одинаковой сумме платежное обязательство может быть аннулировано полностью.
  • Когда удержанный налог с продаж превышает сумму возмещения, вы должны добавить из личных сбережений, полученных от сделки.
  • А если доходность имущества выше, остаток можно получить после взаиморасчетов.

 

В нашем примере, когда квартира была куплена, а затем продана по одинаковой цене 3 000 000, суммы вычета и удержания одинаковы и составляют 260 000 рублей. В результате вам не придется платить налоги.

Если собственник снижает цену квартиры, продав ее за 2 700 000, то вычет будет производиться в размере 1 700 000 и начисляться на сумму 221 000 руб. Так как между вычетом и вычетом есть разница: 260 000 — 221 000 = 39 000, то участник сделок со своим имуществом вправе получить его в полном объеме.

С учетом повышения цены квартиры при продаже ситуация следующая. Например, цена денежной политики была 3 300 000 рублей. На вычет будет зачислено 13% от 2 300 000, что составит 299 000. В этом случае вычет превышает вычет, разница определяется по расчетам: 299 000 — 260 000 = 39 000 в результате разница должна быть уплачена в ФНС.

Для неналоговых резидентов (иностранцев) предусмотрен удержание при продаже недвижимости в размере 30% от цены объекта.

Оформление декларации

Что нужно знать о льготном налогообложении при покупке и продаже квартиры в один год? Пример расчета налога на прибыль

Если сумма остатка НДФЛ (НДФЛ) превышает сумму вычета, то его необходимо уплатить по декларации. Так же декларацию необходимо заполнить:

 

  • если расходы превышают доходы;
  • если налог уплачен полностью при взаиморасчете.

 

Декларация заполняется по установленной форме 3-НДФЛ. Его можно подать как на бумаге, так и в электронном виде.

Где взять форму?

Форма документа – унифицированная форма КНД 1151020. Утверждена Приказом ФНС России от 10.03.2018 № ММВ-7-11/569.

 

  • Бумажный вариант можно получить в территориальном отделении ФНС по месту подачи отчета.
  • Электронную версию можно получить в соответствующей программе на официальном сайте ФНС.

 

Если декларация направляется по почте, то бланк необходимо получить в ФНС заранее или скачать со специальных сайтов.

Общие требования

Обязанность налогоплательщиков подавать декларацию содержится в нормах пункта 4 статьи 228 и статьи 229 НК РФ. Согласно им, лицо, оформляющее документ, обязано:

 

  • информация о вас;
  • все доходы и расходы отчетного периода с указанием кодов;
  • указать источники доходов и расходов;
  • дать информацию о людях, с которыми были совершены сделки;
  • указать сумму налога к уплате.

 

Обязательно приложите всю имеющуюся документацию по предмету доходов и расходов, полученных и произведенных по сделке. При продаже квартир, приобретенных с 2016 года, дополнительно указывается кадастровая стоимость объекта, если она на нем установлена.

Перечень прилагаемых документов

Что нужно знать о льготном налогообложении при покупке и продаже квартиры в один год? Пример расчета налога на прибыль

К декларации должны быть приложены заверенные копии следующих документов:

 

  • паспорт налогоплательщика;
  • НИФ налогоплательщика;
  • МП по сделкам купли-продажи;
  • выписка из ЕГРН.

 

Документы нотариально заверяются, если пересылаются по почте. Если они подаются лично, то заверить их можно непосредственно в отделении ФНС.

Когда и куда подаётся заполненная декларация?

До 30 апреля года, следующего за годом купли-продажи квартиры, необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в соответствии с пунктом 1 статьи 229 НК РФ. Предварительно рассчитав сумму, предназначенную для оплаты, ее необходимо внести в документ, а затем оплатить до начала июля текущего года.

Форма 3-НДФЛ направляется в отделение ФНС по месту регистрации налогоплательщика. При необходимости смены территориального отделения необходимо обратиться к начальнику отделения с указанием налоговой информации. Работа направляется в общий отдел учреждения.

Как заполнить форму?

Продавец квартиры заполняет актуальную форму документа на 6 листах. Это листы:

 

  • заглавие;
  • секция 1;
  • раздел 2;
  • приложение 1;
  • приложение 6;
  • расчет для приложения 1.

 

Что нужно знать о льготном налогообложении при покупке и продаже квартиры в один год? Пример расчета налога на прибыль

Первая страница является титульной, на ней размещена общая информация. Сюда входят сведения о налогоплательщике:

 

  • фамилия, имя, отчество (Иванов Иван Петрович);
  • дата и место рождения (населенный пункт);
  • паспортные данные (серия, номер, дата выдачи, кем выдан);
  • контактный телефон налогоплательщика.

 

Кроме того, указывается год отчета, а коды вводятся в зашифрованном виде:

 

  • налоговый период;
  • налоговый орган;
  • страны;
  • наименование налогоплательщика;
  • ОКТМО, о котором стало известно от инспектора ФНС.

 

Если вы ошибетесь при вводе кода, документ может быть утерян, а платеж не будет произведен, что доставит немалые неприятности тому, кто его заполнил.

Лист А

Заполняется лист А, в который вносятся:

Что нужно знать о льготном налогообложении при покупке и продаже квартиры в один год? Пример расчета налога на прибыль

 

  • код входа;
  • ставка налога на доходы физических лиц;
  • сведения о лице, от которого получен доход;
  • сумма дохода.

 

Налог рассчитывается самостоятельно. Для его расчета заполняется Приложение 1. Здесь расчет налога может производиться по усмотрению налогоплательщика.

Например, вы продали квартиру по цене 2 010 000, указанной в ПрЭП. Но дешевле кадастровой более чем на 30%, так как кадастровая стоимость 3 573 500 руб, а 70% будет 2 501 450 руб. Это значит, что оплата должна производиться большей суммы: не цены, указанной в ДКП (2 010 000), а кадастровой стоимости – 3 573 500.

Если налогоплательщик является резидентом РФ, то сумма налога должна рассчитываться так: 3 573 500 — 1 000 000 = 2 573 500. Из них 13% составляют 334 555 руб., которые включаются в декларацию.

Удержание производится с той суммы, которая больше, а не меньше.

Приложение 6

Покупка квартиры отражает понесенные расходы, поэтому ее фиксируют в приложении 6. Заполняются следующие строки:

Что нужно знать о льготном налогообложении при покупке и продаже квартиры в один год? Пример расчета налога на прибыль

 

  • 010 — для фиксированного вычета;
  • 020 — по ранее понесенным расходам;
  • 030 — вычет 1 000 000;
  • 040 — при приобретении акций.

 

Все введенные данные должны быть подтверждены платежной документацией. После вашей оплаты произведенные расходы суммируются, что влияет на сумму налога, предъявленного к уплате.

Возможные нюансы

В случае продажи долевой собственности дополнительно заполняется лист Д-2 в разделах 030 и 040. Если лицу, заполняющему форму, положены другие виды вычетов, помимо жилищного, это также необходимо указать.

Также в этот ряд расходов могут входить расходы на ремонт квартиры, если таковой имеется, и другие платежи, способствующие покупке неотделимых улучшений. Они добавляются к стоимости квартиры в момент продажи и могут выступать в качестве суммы расходов, снижающих стоимость.

Скачать образец формы декларации 3-НДФЛ

Что делать, если обнаружили ошибку?

Если ошибка обнаружена до подачи декларации, ее ни в коем случае нельзя исправлять.

Вы должны взять новую форму и заполнить ее правильно. Бланки с помарками нельзя передавать в налоговую инспекцию. Если ошибка «ушла» на проверку, ничего страшного: возврат будет возвращен и вам будет дан срок на исправление ошибки.

Если квартира была продана и куплена в течение года, то обе сделки должны быть отражены в одном и том же налоговом периоде. Налоговая декларация подается по месту жительства налогоплательщика. Налоговый расчет по удержанию рассчитывается самостоятельно, и при возможности возмещения его можно отменить.

Оцените статью